截至2026年，沙特阿拉伯大多数应税商品和服务仍适用15%的增值税税率，免税和零税率供应则适用不同规则。
沙特阿拉伯的增值税（VAT）税率为15%，适用于在沙特王国内消费的大多数商品和服务。该税率自2020年7月1日起实施；此前税率为5%，最初于2018年1月开征。此次上调三倍，是政府应对油价走低和全球疫情对经济造成影响的财政举措。
沙特阿拉伯增值税的历史
作为海合会成员国共同实施消费税协议的一部分，沙特阿拉伯于2018年1月1日开征增值税。最初的5%税率在全球范围内属于较低水平，旨在帮助沙特逐步引入间接税。阿联酋同期实施了相同税率；巴林于2019年跟进，阿曼则于2021年实施。
2020年年中将税率提高至原来的三倍，出于财政需要。当时油价跌至历史低位，政府需要稳定收入。增值税增收显著，税收收入从2019年的470亿沙特里亚尔增至2024年的超过1,300亿沙特里亚尔，使增值税成为沙特王国最大的非石油收入来源。
适用15%税率的项目
15%的标准税率适用于大多数商业交易，包括零售销售、专业服务、电信、餐饮和酒店服务、车辆购置、电子产品及建筑材料。非居民供应商提供的数字服务也需缴纳增值税；外国数字服务提供商必须通过简化登记机制登记并征税。
房地产交易适用单独规则。商业物业租赁适用15%的增值税；根据2020年10月旨在促进住房拥有率的改革，住宅物业销售则适用5%的房地产交易税（RETT），不再征收增值税。
零税率供应
某些供应适用0%税率，即它们在技术上属于增值税体系范围，但不产生税负。这些项目包括向沙特王国境外出口商品和服务、国际运输服务、新建住宅物业（仅限首次销售，且改按房地产交易税征税），以及纯度达到或超过99%的投资级贵金属（如黄金和白银）的供应。
列入沙特食品药品管理局批准清单的药品和医疗设备也适用零税率，体现了政府保障医疗服务可负担性的承诺。
免税供应
某些交易完全免征增值税，即不征税，相关进项增值税也不能抵扣。主要免税项目包括金融服务（包括利息、贷款和人寿保险）、住宅物业租赁、本地客运，以及由政府许可机构提供的某些教育服务。
对企业而言，区分零税率供应和免税供应很重要。零税率供应商可以抵扣采购环节的进项增值税，免税供应商则不能，因此可能承担成本负担。
登记要求
年应税供应额超过375,000沙特里亚尔的企业必须登记缴纳增值税。应税供应额或费用超过187,500沙特里亚尔的企业可以自愿登记。截至2025年，已有超过60万个实体在税务、天课和海关总局（ZATCA）登记缴纳增值税。
在沙特阿拉伯提供应税供应的非居民企业，无论供应额多少都必须登记，没有最低营业额要求。这一规定涵盖外国数字服务提供商、电子商务平台和跨境专业服务公司。
合规与申报
年供应额超过4,000万沙特里亚尔的企业按月申报增值税，其他企业按季度申报。企业通过ZATCA的FATOORA门户电子提交申报表；该门户还要求所有已登记增值税的企业开具电子发票。电子发票要求在2021年至2024年间分阶段全面实施，显著提高了合规率并缩小增值税缺口。
逾期申报的罚款从未缴税款的5%起，并可按月追加5%，最高不超过25%。逃税可被处以最高相当于税款三倍的罚款，并可能面临刑事起诉。
对生活成本的影响
增值税从5%上调至15%对消费价格产生了可量化的影响。2020年7月上调后的12个月里，消费者价格指数约上涨6%；不过，租金下降及其他通缩压力部分抵消了这一影响。到2023年，随着消费者和企业适应新税率，通胀已回归2%左右的区间。
政府通过“公民账户”计划，向符合条件的沙特家庭直接转移现金，以抵消增值税及其他经济改革的成本，从而部分缓解其对低收入家庭的影响。
展望
沙特阿拉伯表示，15%的税率符合当前财政状况。尽管有分析人士猜测，如果石油收入回升，税率可能下调，但政府已表示，维持这一税率有助于保障财政可持续性，并降低预算对油价波动的敏感度。增值税已成为沙特阿拉伯税制中的结构性组成部分，而非临时措施。