A alíquota do IVA na Arábia Saudita em 2026 permanece em 15% para a maioria dos bens e serviços tributáveis, com regras próprias para operações isentas e com alíquota zero.
A alíquota do imposto sobre valor agregado (IVA) da Arábia Saudita é de 15% e se aplica à maioria dos bens e serviços consumidos no Reino. Está em vigor desde 1º de julho de 2020, quando o governo triplicou a taxa original de 5%, introduzida em janeiro de 2018. O aumento foi uma resposta fiscal às pressões simultâneas da queda dos preços do petróleo e do impacto econômico da pandemia global.
Histórico do IVA na Arábia Saudita
A Arábia Saudita introduziu o IVA em 1º de janeiro de 2018 como parte de um acordo do Conselho de Cooperação do Golfo (CCG) para que os Estados-membros adotassem impostos sobre o consumo. A alíquota inicial de 5% estava entre as mais baixas do mundo e foi concebida para facilitar a transição do Reino para a tributação indireta. Os Emirados Árabes Unidos adotaram o IVA simultaneamente, à mesma alíquota; Bahrein o fez em 2019 e Omã, em 2021.
A decisão de triplicar a alíquota para 15% em meados de 2020 decorreu de uma necessidade fiscal. Os preços do petróleo haviam caído a mínimas históricas e o governo precisava estabilizar a receita. A arrecadação do IVA subiu de SAR 47 bilhões em 2019 para mais de SAR 130 bilhões em 2024, tornando-o a maior fonte de receita não petrolífera do Reino.
O que é tributado a 15%
A alíquota padrão de 15% se aplica à maioria das transações comerciais, incluindo vendas no varejo, serviços profissionais, telecomunicações, serviços de restaurantes e hotéis, compra de veículos, eletrônicos e materiais de construção. Serviços digitais prestados por fornecedores não residentes também estão sujeitos ao IVA; esses fornecedores estrangeiros devem se registrar e recolher o imposto por meio de um regime simplificado.
As operações imobiliárias têm tratamento próprio. Aluguéis de imóveis comerciais estão sujeitos a IVA de 15%, enquanto a venda de imóveis residenciais paga imposto sobre transações imobiliárias (RETT) de 5% em vez de IVA, após uma reforma de outubro de 2020 destinada a estimular a aquisição de moradia.
Operações com alíquota zero
Alguns fornecimentos são tributados a 0%: tecnicamente, continuam dentro do sistema do IVA, mas não geram imposto a pagar. Entre eles estão exportações de bens e serviços para fora do Reino, serviços de transporte internacional, imóveis residenciais recém-construídos (na primeira venda, sujeitos ao RETT) e fornecimentos de metais preciosos para investimento, como ouro e prata com pureza igual ou superior a 99%.
Medicamentos e equipamentos médicos incluídos na lista aprovada pela Autoridade Saudita de Alimentos e Medicamentos também têm alíquota zero, em linha com o compromisso do governo de manter o acesso a cuidados de saúde a preços acessíveis.
Operações isentas
Algumas transações são totalmente isentas de IVA: não há cobrança do imposto e o IVA pago sobre insumos não pode ser recuperado. As principais isenções incluem serviços financeiros — como juros, empréstimos e seguro de vida —, aluguel de imóveis residenciais, transporte local de passageiros e determinados serviços educacionais prestados por instituições licenciadas pelo governo.
A distinção entre operações com alíquota zero e isentas é importante para as empresas. Quem fornece bens ou serviços com alíquota zero pode recuperar o IVA pago nas compras; quem atua em operações isentas não pode, o que pode gerar um custo.
Requisitos de registro
Empresas com fornecimentos tributáveis anuais superiores a SAR 375.000 devem se registrar para o IVA. O registro voluntário está disponível para empresas com fornecimentos ou despesas tributáveis acima de SAR 187.500. Em 2025, mais de 600.000 entidades estavam registradas na Autoridade de Zakat, Impostos e Alfândega (ZATCA).
Empresas não residentes que realizam operações tributáveis na Arábia Saudita devem se registrar independentemente do limite, sem exigência de faturamento mínimo. A regra abrange fornecedores estrangeiros de serviços digitais, plataformas de comércio eletrônico e empresas transfronteiriças de serviços profissionais.
Cumprimento e declarações
As declarações de IVA são mensais para empresas com fornecimentos anuais superiores a SAR 40 milhões e trimestrais para as demais. Elas são enviadas eletronicamente pelo portal FATOORA da ZATCA, que também exige notas fiscais eletrônicas de todas as empresas registradas. A obrigação foi implementada por etapas entre 2021 e 2024 e melhorou significativamente o cumprimento e reduziu a lacuna de arrecadação do IVA.
As multas por atraso no envio começam em 5% do imposto não pago, com multas adicionais de 5% ao mês até o limite de 25%. A evasão fiscal pode resultar em multas de até três vezes o valor do imposto, além de possível ação penal.
Impacto no custo de vida
O aumento do IVA de 5% para 15% teve impacto mensurável nos preços ao consumidor. O índice de preços ao consumidor subiu aproximadamente 6% nos 12 meses seguintes ao aumento de julho de 2020, embora a queda dos aluguéis e outras pressões deflacionárias tenham compensado parte da alta. Em 2023, a inflação havia se normalizado na faixa de 2%, à medida que consumidores e empresas se adaptaram à nova alíquota.
O governo atenuou parcialmente o impacto sobre famílias de baixa renda por meio do programa Conta do Cidadão, que transfere dinheiro diretamente a famílias sauditas elegíveis para compensar o custo do IVA e de outras reformas econômicas.
Perspectivas
A Arábia Saudita considera a alíquota de 15% adequada às condições fiscais atuais. Embora alguns analistas tenham especulado que ela poderia cair caso a receita do petróleo se recuperasse, o governo sinalizou que manter a taxa contribui para a sustentabilidade fiscal e reduz a sensibilidade do orçamento às oscilações do preço do petróleo. O IVA se tornou um componente estrutural do sistema tributário saudita, e não uma medida temporária.