Het btw-tarief in Saoedi-Arabie in 2026 blijft 15 procent voor de meeste belastbare goederen en diensten, met aparte regels voor vrijgestelde leveringen en leveringen tegen nultarief.
De Saoedische belasting over toegevoegde waarde (btw, internationaal vaak VAT genoemd) bedraagt 15 procent en geldt voor de meeste goederen en diensten die in het Koninkrijk worden verbruikt. Dit tarief geldt sinds 1 juli 2020, toen de overheid het oorspronkelijke tarief van 5 procent, ingevoerd in januari 2018, verdrievoudigde. De verhoging was een fiscale reactie op de dubbele druk van lagere olieprijzen en de economische impact van de wereldwijde pandemie.
Geschiedenis van btw in Saoedi-Arabie
Saoedi-Arabie voerde btw in op 1 januari 2018 als onderdeel van een GCC-brede afspraak dat lidstaten consumptiebelasting zouden invoeren. Het eerste tarief van 5 procent behoorde wereldwijd tot de laagste en moest de overgang van het Koninkrijk naar indirecte belastingheffing verzachten. De VAE voerden btw gelijktijdig tegen hetzelfde tarief in, gevolgd door Bahrein in 2019 en Oman in 2021.
Het besluit om het tarief medio 2020 te verdrievoudigen naar 15 procent werd gedreven door fiscale noodzaak. Olieprijzen waren ingestort naar historische dieptepunten en de overheid moest inkomsten stabiliseren. De verhoging leverde aanzienlijke extra inkomsten op: btw-opbrengsten stegen van SAR 47 miljard in 2019 naar meer dan SAR 130 miljard in 2024, waarmee btw de grootste niet-olie-inkomstenbron van het Koninkrijk werd.
Wat wordt belast tegen 15 procent
Het standaardtarief van 15 procent geldt voor de meeste commerciele transacties, waaronder detailhandelsverkopen, professionele diensten, telecommunicatie, restaurant- en hoteldiensten, voertuigaankopen, elektronica en bouwmaterialen. Digitale diensten van niet-ingezeten leveranciers zijn eveneens btw-plichtig; buitenlandse digitale dienstverleners moeten zich registreren en belasting innen via een vereenvoudigd registratiekader.
Vastgoedtransacties hebben een eigen behandeling. Verhuur van commercieel vastgoed is onderworpen aan 15 procent btw, terwijl verkoop van woningen onder een Real Estate Transaction Tax (RETT) van 5 procent valt in plaats van btw, na een hervorming in oktober 2020 die woningbezit moest stimuleren.
Leveringen tegen nultarief
Bepaalde leveringen worden belast tegen 0 procent. Zij vallen technisch binnen het btw-stelsel maar dragen geen belastingdruk. Voorbeelden zijn uitvoer van goederen en diensten buiten het Koninkrijk, internationaal vervoer, nieuw gebouwde woningen bij eerste verkoop, onder voorbehoud van RETT, en leveringen van beleggingsedelmetalen zoals goud en zilver met een zuiverheid van 99 procent of hoger.
Geneesmiddelen en medische apparatuur op de goedgekeurde lijst van de Saudi Food and Drug Authority vallen ook onder het nultarief, wat de inzet van de overheid voor betaalbare toegang tot gezondheidszorg weerspiegelt.
Vrijgestelde leveringen
Sommige transacties zijn volledig vrijgesteld van btw, wat betekent dat geen belasting wordt berekend en voorbelasting niet kan worden teruggevraagd. Belangrijke vrijstellingen omvatten financiele diensten, waaronder rente, kredietverlening en levensverzekeringen, verhuur van woningen, lokaal personenvervoer en bepaalde onderwijsdiensten van door de overheid vergunde instellingen.
Het onderscheid tussen nultarief en vrijstelling is belangrijk voor bedrijven. Leveranciers onder nultarief kunnen voorbelasting op hun inkopen terugvragen, terwijl vrijgestelde leveranciers dat niet kunnen, waardoor een mogelijke kostenlast ontstaat.
Registratievereisten
Bedrijven met jaarlijkse belastbare leveringen boven SAR 375.000 moeten zich registreren voor btw. Vrijwillige registratie is beschikbaar voor bedrijven met belastbare leveringen of kosten boven SAR 187.500. In 2025 waren meer dan 600.000 entiteiten voor btw geregistreerd bij de Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA).
Niet-ingezeten bedrijven die belastbare leveringen in Saoedi-Arabie verrichten, moeten zich registreren ongeacht drempel, zonder minimumomzetvereiste. Dit omvat buitenlandse digitale dienstverleners, e-commerceplatforms en grensoverschrijdende professionele dienstverleners.
Naleving en aangifte
Btw-aangiften worden maandelijks ingediend door bedrijven met jaarlijkse leveringen boven SAR 40 miljoen en per kwartaal door alle andere bedrijven. Aangiften worden elektronisch ingediend via ZATCA’s FATOORA-portaal, dat ook elektronische facturering verplicht voor alle btw-geregistreerde bedrijven. De verplichting voor elektronische facturering, gefaseerd volledig ingevoerd tussen 2021 en 2024, heeft naleving duidelijk verbeterd en het btw-gat verkleind.
Boetes voor te late aangifte beginnen bij 5 procent van de onbetaalde belasting, met aanvullende boetes van 5 procent per maand tot maximaal 25 procent. Belastingontduiking kan boetes tot drie keer het belastingbedrag en mogelijke strafrechtelijke vervolging opleveren.
Impact op kosten van levensonderhoud
De btw-verhoging van 5 naar 15 procent had een meetbaar effect op consumentenprijzen. De consumentenprijsindex steeg met ongeveer 6 procent in de twaalf maanden na de verhoging van juli 2020, al werd dat deels gecompenseerd door dalende huren en andere deflatoire druk. In 2023 was de inflatie genormaliseerd naar ongeveer 2 procent doordat consumenten en bedrijven zich aan het nieuwe tarief hadden aangepast.
De overheid verzachtte de impact op huishoudens met lagere inkomens deels via het Citizen’s Account-programma, dat directe geldtransfers biedt aan in aanmerking komende Saoedische gezinnen om de kosten van btw en andere economische hervormingen te compenseren.
Vooruitzicht
Saoedi-Arabie heeft aangegeven dat het tarief van 15 procent passend is voor de huidige fiscale omstandigheden. Sommige analisten speculeerden dat tarieven zouden kunnen dalen als olie-inkomsten herstellen, maar de overheid heeft gesignaleerd dat handhaving van het tarief de fiscale houdbaarheid ondersteunt en de gevoeligheid van de begroting voor olieprijsschommelingen verlaagt. Btw is een structureel onderdeel van het Saoedische belastingstelsel geworden, geen tijdelijke maatregel.