El tipo de IVA en Arabia Saudí en 2026 sigue siendo del 15 % para la mayoría de los bienes y servicios gravables, con reglas específicas para los suministros exentos y a tipo cero.
El tipo del impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Arabia Saudí es del 15 % y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios consumidos dentro del Reino. Este tipo está en vigor desde el 1 de julio de 2020, cuando el Gobierno triplicó el tipo desde el 5 % inicial introducido en enero de 2018. La subida fue una respuesta fiscal a la doble presión de la caída de los precios del petróleo y del impacto económico de la pandemia mundial.
Historia del IVA en Arabia Saudí
Arabia Saudí introdujo el IVA el 1 de enero de 2018 como parte de un acuerdo de todo el CCG para que los Estados miembros implantaran una fiscalidad sobre el consumo. El tipo inicial del 5 % figuraba entre los más bajos del mundo y se diseñó para facilitar la transición del Reino hacia la fiscalidad indirecta. Los EAU implantaron el IVA de forma simultánea al mismo tipo, mientras que Baréin lo hizo en 2019 y Omán en 2021.
La decisión de triplicar el tipo hasta el 15 % a mediados de 2020 respondió a una necesidad fiscal. Los precios del petróleo se habían desplomado hasta mínimos históricos y el Gobierno necesitaba estabilizar los ingresos. La subida generó una recaudación adicional considerable: la recaudación por IVA pasó de 47.000 millones de riyales saudíes (SAR) en 2019 a más de 130.000 millones en 2024, y se convirtió en la mayor fuente de ingresos no petroleros del Reino.
Qué se grava al 15 %
El tipo general del 15 % se aplica a la mayoría de las transacciones comerciales, incluidas las ventas minoristas, los servicios profesionales, las telecomunicaciones, los servicios de restauración y hostelería, la compra de vehículos, la electrónica y los materiales de construcción. Los servicios digitales prestados por proveedores no residentes también están sujetos al IVA, y los proveedores extranjeros de servicios digitales deben registrarse y recaudar el impuesto a través de un marco de registro simplificado.
Las transacciones inmobiliarias tienen su propio tratamiento. Los alquileres de inmuebles comerciales están sujetos a un IVA del 15 %, mientras que las ventas de inmuebles residenciales tributan por un impuesto sobre transacciones inmobiliarias (RETT) del 5 % en lugar del IVA, tras una reforma de octubre de 2020 diseñada para estimular el acceso a la vivienda en propiedad.
Suministros a tipo cero
Determinados suministros tributan al 0 %, lo que significa que están técnicamente dentro del sistema del IVA pero no soportan carga fiscal. Entre ellos figuran las exportaciones de bienes y servicios fuera del Reino, los servicios de transporte internacional, los inmuebles residenciales de nueva construcción (en su primera venta, sujeta al RETT en su lugar) y el suministro de metales preciosos de calidad de inversión, como el oro y la plata con una pureza del 99 % o superior.
Los medicamentos y equipos médicos incluidos en la lista aprobada por la Autoridad Saudí de Alimentos y Medicamentos (SFDA) también están a tipo cero, lo que refleja el compromiso del Gobierno con un acceso asequible a la sanidad.
Suministros exentos
Algunas transacciones están totalmente exentas del IVA, lo que significa que no se repercute impuesto y no puede recuperarse el IVA soportado. Entre las exenciones clave figuran los servicios financieros (incluidos los intereses, los préstamos y los seguros de vida), los alquileres de inmuebles residenciales, el transporte local de pasajeros y determinados servicios educativos prestados por instituciones autorizadas por el Gobierno.
La distinción entre suministros a tipo cero y suministros exentos es importante para las empresas. Los proveedores a tipo cero pueden recuperar el IVA soportado en sus compras, mientras que los proveedores exentos no, lo que crea una posible carga de coste.
Requisitos de registro
Las empresas con suministros gravables anuales superiores a 375.000 riyales saudíes (SAR) deben registrarse a efectos del IVA. El registro voluntario está disponible para las empresas con suministros o gastos gravables por encima de 187.500 riyales. En 2025, más de 600.000 entidades estaban registradas a efectos del IVA ante la Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA).
Las empresas no residentes que realicen suministros gravables en Arabia Saudí deben registrarse con independencia del umbral, sin requisito de facturación mínima. Esto abarca a los proveedores extranjeros de servicios digitales, las plataformas de comercio electrónico y las firmas de servicios profesionales transfronterizas.
Cumplimiento y presentación
Las declaraciones del IVA se presentan mensualmente en el caso de las empresas con suministros anuales superiores a 40 millones de riyales saudíes (SAR) y trimestralmente en el resto. Las declaraciones se presentan electrónicamente a través del portal FATOORA de la ZATCA, que además obliga a la facturación electrónica de todas las empresas registradas a efectos del IVA. El mandato de facturación electrónica, implantado por fases entre 2021 y 2024, ha mejorado notablemente las tasas de cumplimiento y ha reducido la brecha del IVA.
Las sanciones por presentación fuera de plazo parten del 5 % del impuesto no pagado, con penalizaciones adicionales del 5 % al mes hasta un máximo del 25 %. La evasión fiscal conlleva sanciones de hasta el triple del importe del impuesto, además de una posible acción penal.
Impacto en el coste de la vida
La subida del IVA del 5 % al 15 % tuvo un impacto medible en los precios al consumo. El índice de precios al consumo subió alrededor del 6 % en los 12 meses posteriores a la subida de julio de 2020, aunque en parte se vio compensado por la caída de los alquileres y otras presiones deflacionistas. En 2023, la inflación se había normalizado en torno al 2 % a medida que consumidores y empresas se adaptaban al nuevo tipo.
El Gobierno mitigó en parte el impacto sobre los hogares de menores ingresos mediante el programa Cuenta del Ciudadano, que ofrece transferencias directas de efectivo a las familias saudíes elegibles para compensar el coste del IVA y de otras reformas económicas.
Perspectivas
Arabia Saudí ha indicado que el tipo del 15 % es adecuado para las condiciones fiscales actuales. Aunque algunos analistas habían especulado con que los tipos podrían moderarse si se recuperaban los ingresos petroleros, el Gobierno ha señalado que mantener el tipo respalda la sostenibilidad fiscal y reduce la sensibilidad del presupuesto a las fluctuaciones del precio del petróleo. El IVA se ha convertido en un elemento estructural del sistema tributario de Arabia Saudí, más que en una medida temporal.