No, Arabia Saudí no grava con un impuesto sobre la renta los salarios ni los sueldos en 2026. Aun así, conviene que las personas físicas comprendan el sistema fiscal en su conjunto —IVA, zakat, impuesto de sociedades, retenciones y obligaciones en el país de origen— antes de considerar el Reino como un destino puramente libre de impuestos para profesionales, emprendedores e inversores.
Por qué no hay impuesto sobre la renta
El modelo fiscal de Arabia Saudí se ha apoyado históricamente en los ingresos por hidrocarburos más que en la imposición directa de las personas. Los ingresos del petróleo y el gas, complementados por los rendimientos de inversión de las reservas soberanas, han financiado el presupuesto del Reino durante décadas. Aunque la Visión 2030 apunta explícitamente a la diversificación para reducir la dependencia del petróleo, el Gobierno ha optado por aumentar los ingresos no petroleros mediante impuestos al consumo, tasas y tributación empresarial, en lugar de introducir un impuesto sobre la renta de las personas físicas. Este planteamiento regulatorio refuerza la competitividad del Reino.
La ausencia de impuesto sobre la renta cumple un propósito estratégico dentro de la Visión 2030. El Reino compite con Emiratos Árabes Unidos, Baréin y Catar por atraer talento global y sedes de multinacionales. Mantener el impuesto sobre la renta en cero refuerza la propuesta de valor de Arabia Saudí para los altos directivos y los profesionales cualificados que necesita para construir la economía no petrolera.
Qué impuestos sí se aplican a las personas físicas
Aunque no existe impuesto sobre la renta, las personas físicas en Arabia Saudí están sujetas a otros gravámenes. El impuesto sobre el valor añadido (IVA) del 15 % se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Las cotizaciones a la seguridad social (GOSI) son obligatorias para los empleados: los nacionales saudíes aportan el 9,75 % de su salario (igualado por el empleador) y los trabajadores extranjeros aportan el 2 % (igualado por el empleador con otro 2 %).
Los nacionales saudíes que poseen empresas o participaciones en sociedades saudíes están sujetos al zakat, el gravamen islámico sobre el patrimonio del 2,5 % sobre la base del zakat. Se aplica a la parte del patrimonio empresarial que corresponde a la persona, y no a su renta personal, aunque la distinción puede ser significativa para los propietarios de negocios.
Los expatriados pagan las tasas por familiares a cargo (un gravamen por los miembros de la familia incluidos en su visado), que oscilan entre 100 y 400 riyales saudíes (SAR) por familiar y mes según el número de familiares. También se aplican tasas de renovación del permiso de trabajo, con importes estructurados para incentivar las metas de saudización.
Implicaciones para los trabajadores extranjeros
La ausencia de impuesto sobre la renta hace que los paquetes retributivos en Arabia Saudí se estructuren a menudo de forma distinta que en las jurisdicciones con impuestos. Los salarios se suelen cotizar y abonar como importes brutos, sin retenciones en nómina por impuesto sobre la renta. Esto genera una ventaja considerable en el salario neto, sobre todo para los profesionales en puestos directivos y especializados.
Por ejemplo, un profesional que gane 50.000 riyales saudíes (SAR) al mes (unos 13.300 dólares) percibe casi la totalidad del importe, descontadas solo las cotizaciones a la GOSI y las posibles deducciones contractuales. Un salario equivalente en Londres, Nueva York o Singapur se reduciría entre un 30 % y un 45 % por los impuestos sobre la renta y las cotizaciones.
No obstante, los trabajadores extranjeros deben tener en cuenta sus obligaciones fiscales en el país de origen. Muchos países, en particular Estados Unidos, gravan a sus ciudadanos por la renta mundial con independencia de su residencia. Los convenios fiscales pueden ofrecer cierto alivio en algunos casos, pero el asesoramiento fiscal profesional es imprescindible para los expatriados procedentes de países con regímenes de tributación mundial.
La distinción del impuesto de sociedades
Aunque las personas físicas no pagan impuesto sobre la renta, esto no se extiende a las empresas de propiedad extranjera. Las entidades corporativas extranjeras y la parte de propiedad extranjera de las sociedades saudíes están sujetas a un impuesto de sociedades del 20 % sobre las rentas de origen saudí. Las empresas de propiedad saudí o del CCG pagan en su lugar el zakat del 2,5 %. Esta distinción es importante para los emprendedores extranjeros que estructuran sus operaciones en Arabia Saudí.
Los autónomos extranjeros que operan a través de una entidad con licencia tributan de hecho al tipo del impuesto de sociedades sobre sus beneficios empresariales, lo que convierte la estructura societaria en una consideración clave de planificación.
¿Introducirá Arabia Saudí un impuesto sobre la renta?
Esta pregunta surge de forma periódica, sobre todo en épocas de precios del petróleo más bajos. Los responsables del Gobierno saudí han afirmado de manera reiterada que el impuesto sobre la renta de las personas físicas no está sobre la mesa. El príncipe heredero Mohamed bin Salmán ha declarado públicamente que el Reino no tiene previsto introducirlo. La estrategia fiscal del Gobierno se apoya, en cambio, en ampliar la base del IVA, aumentar las tasas por los servicios públicos y hacer crecer la recaudación del impuesto de sociedades a través de la expansión económica.
La introducción de un impuesto sobre la renta socavaría la posición competitiva del Reino frente a sus pares regionales, todos ellos con tipos personales nulos o casi nulos. Dado que atraer talento extranjero es una piedra angular de la Visión 2030, cualquier avance hacia la imposición de la renta personal sería contraproducente para los objetivos estratégicos del Reino.
Comparación con los pares regionales
El tipo cero del impuesto sobre la renta de Arabia Saudí coincide con el de Emiratos Árabes Unidos, Baréin, Kuwait, Catar y Omán. Este consenso regional convierte al Consejo de Cooperación del Golfo en una de las zonas más eficientes fiscalmente del mundo para las personas físicas. Por tanto, los principales factores de diferenciación entre los Estados del CCG a la hora de atraer talento son el coste de la vida, la calidad de vida, las oportunidades profesionales y el entorno regulatorio, más que los tipos impositivos.
La combinación en Arabia Saudí de un impuesto sobre la renta nulo, una calidad de vida en rápida mejora y la escala de las oportunidades de inversión de la Visión 2030 posiciona cada vez más al Reino como el destino de referencia para los profesionales ambiciosos de la región.