Die Kennzahl der Nicht-Öl-Einnahmen Saudi-Arabiens misst, wie weit sich der Haushalt im Rahmen der Vision 2030 von den Öleinnahmen hin zu Mehrwertsteuer, Gebühren, Zöllen und Kapitalerträgen verschoben hat.
Das Königreich startete in die Vision 2030 mit rund 163 Milliarden Saudi-Riyal an Nicht-Öl-Einnahmen und einem Ziel von über 1 Billion SAR. Bis zur Mitte der 2020er-Jahre überstiegen die Einnahmen jährlich 400 Milliarden SAR, was die Kennzahl zu einem zentralen Prüfstein für die fiskalische Diversifizierung und die Haushaltsresilienz macht.
Ausgangslage und Entwicklung
Beim Start der Vision 2030 im Jahr 2016 lagen die staatlichen Nicht-Öl-Einnahmen bei etwa einhundertdreiundsechzig Milliarden Saudi-Riyal und machten damit einen bescheidenen Anteil der gesamten Staatseinnahmen aus. Bis zur Mitte der 2020er-Jahre sind die Nicht-Öl-Einnahmen auf jährlich über vierhundert Milliarden Riyal gewachsen und spiegeln damit eine jährliche Wachstumsrate wider, die unter den großen ölproduzierenden Volkswirtschaften kaum ihresgleichen findet. Erreicht wurde dieses Wachstum durch eine Kombination aus neuen Steuern, ausgeweiteten Verwaltungsgebühren, Kapitalerträgen sowie Erlösen aus Privatisierung und Vermögensmonetarisierung.
Mehrwertsteuer
Die Einführung der Mehrwertsteuer im Januar 2018, zunächst mit einem Satz von fünf Prozent, stellte die bedeutendste fiskalische Neuerung der modernen saudischen Geschichte dar. Der Satz wurde im Juli 2020 auf fünfzehn Prozent angehoben – eine Entscheidung, die im Kontext des doppelten Schocks aus Ölpreisverfall und pandemiebedingter wirtschaftlicher Kontraktion getroffen wurde. Die Mehrwertsteuer bildet heute den einzelnen größten Bestandteil der Nicht-Öl-Einnahmen und erwirtschaftet jährlich Milliarden von Riyal aus dem Konsum von Waren und Dienstleistungen.
Das Mehrwertsteuersystem wird von der Behörde für Zakat, Steuern und Zölle (ZATCA) verwaltet und gilt breit über die gesamte Wirtschaft hinweg, mit festgelegten Befreiungen für Gesundheitswesen, Bildung, Finanzdienstleistungen und Wohnimmobilien. Die Compliance-Infrastruktur, einschließlich verpflichtender elektronischer Rechnungsstellung und digitaler Meldeplattformen, wurde zügig aufgebaut und hat hohe Quoten bei der Registrierung und Einreichung der Steuerpflichtigen erreicht. Die elektronische Rechnungsplattform FATOORA wurde schrittweise über die Größenkategorien der Unternehmen ausgerollt, was die Transparenz verbessert und Einnahmeausfälle verringert.
Verbrauchsteuern und Gebühren
Verbrauchsteuern auf Tabakwaren, zuckerhaltige Getränke und Energydrinks wurden 2017 eingeführt und erwirtschaften bedeutende Einnahmen, während sie zugleich Zielen der öffentlichen Gesundheit dienen. Die Steuersätze sind auf fünfzig Prozent für zuckerhaltige Getränke und einhundert Prozent für Tabakwaren und Energydrinks festgelegt und entsprechen damit der internationalen Praxis für Lenkungssteuern.
Verwaltungsgebühren wurden über Dutzende von Dienstleistungskategorien hinweg ausgeweitet und neu justiert. Abgaben auf ausländische Arbeitskräfte, die monatliche Gebühren für jeden ausländischen Beschäftigten und dessen Angehörige erheben, erwirtschaften erhebliche Einnahmen und dienen zugleich dem politischen Ziel, Unternehmen des Privatsektors zur Einstellung saudischer Staatsbürger zu bewegen. Visumgebühren, einschließlich jener im Zusammenhang mit dem Touristenvisum und dem Programm für die Premium-Aufenthaltsgenehmigung, haben neue Einnahmequellen erschlossen, die mit der Öffnung des Königreichs für internationale Besucher und Fachkräfte verknüpft sind.
Kommunale Gebühren, Verkehrsstrafen und Servicegebühren über staatliche Plattformen hinweg wurden digitalisiert und systematisiert, was die Erhebungsquoten verbesserte und die informellen Befreiungen der Zeit vor den Reformen verringerte. Das Prinzip der Nutzerfinanzierung wurde schrittweise in die öffentliche Leistungserbringung eingebettet und ersetzt das zuvor vorherrschende Modell der universellen Subvention.
Kapitalerträge und Dividenden
Kapitalerträge aus dem Public Investment Fund und anderen staatseigenen Einrichtungen bilden einen wachsenden Bestandteil der Nicht-Öl-Einnahmen. Das expandierende Portfolio inländischer und internationaler Beteiligungen des PIF erwirtschaftet Dividendeneinkünfte, Kapitalgewinne und Verwaltungsgebühren, die in die staatliche Bilanz fließen. Die Dividendenzahlungen von Saudi Aramco sind zwar teilweise an die Öleinnahmen gebunden, umfassen aber auch Erträge aus dem wachsenden Downstream-, Chemie- und Handelsgeschäft des Unternehmens, die geringer mit den Rohölpreisen korrelieren.
Fiskalische Tragfähigkeit
Das Wachstum der Nicht-Öl-Einnahmen hat den fiskalischen Break-even-Ölpreis, also jenen Preis je Barrel, bei dem die Regierung ihren Haushalt ausgleichen kann, spürbar gesenkt. Dieser Break-even ist von Spitzenwerten über einhundert US-Dollar pro Barrel auf Niveaus in der Mitte der Siebzigerdollar gesunken und verbessert damit die fiskalische Resilienz des Königreichs gegenüber der Ölpreisvolatilität. Das Programm für fiskalische Tragfähigkeit (Fiscal Sustainability Program), das Einnahmen- und Ausgabenreformen koordiniert, veröffentlicht regelmäßige Bewertungen, die den Fortschritt gegenüber mittelfristigen fiskalischen Zielen nachverfolgen.
Ausgabendisziplin hat das Einnahmenwachstum ergänzt. Programmbasierte Haushaltsplanung, Überprüfungen der Ausgabeneffizienz und die Rationalisierung von Subventionen haben die Qualität der öffentlichen Ausgaben verbessert und Verschwendung verringert. Die Kombination aus steigenden Nicht-Öl-Einnahmen und kontrolliertem Ausgabenwachstum hat es dem Königreich ermöglicht, Haushaltsdefizite in tragfähigen Grenzen zu halten und zugleich das hohe Niveau an Kapitalinvestitionen aufrechtzuerhalten, das das Umsetzungsprogramm der Vision 2030 erfordert.
Herausforderungen und Ausblick
Die Tragfähigkeit und das weitere Wachstum der Nicht-Öl-Einnahmen hängen von mehreren Faktoren ab. Der Mehrwertsteuersatz von fünfzehn Prozent ist im regionalen Vergleich hoch und könnte, sobald sich die fiskalischen Bedingungen verbessern, unter politischen Druck zur Senkung geraten. Abgaben auf ausländische Arbeitskräfte sind zwar einnahmewirksam, haben jedoch zur Abwanderung ausländischer Beschäftigter aus dem Privatsektor beigetragen, mit Folgen für die Wirtschaftstätigkeit und den privaten Konsum. Die Verbreiterung der Steuerbasis auf neue Bereiche – möglicherweise einschließlich einer Reform der Körperschaftsteuer oder einer breiter angelegten Grundsteuer – bleibt in der Diskussion, wurde aber nicht förmlich angekündigt.
Die langfristige Entwicklung weist auf eine fiskalische Struktur hin, in der die Nicht-Öl-Einnahmen den Großteil der laufenden Staatsausgaben finanzieren, während die Öleinnahmen in Kapitalinvestitionen und den Aufbau von Staatsvermögen gelenkt werden. Diese strukturelle Transformation zu erreichen, käme einer grundlegenden Neuausrichtung der saudischen Staatsfinanzen und einem dauerhaften Erfolg des Programms der Vision 2030 gleich.