Der Mehrwertsteuersatz in Saudi-Arabien 2026 bleibt für die meisten steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen bei 15 Prozent, mit gesonderten Regeln für steuerbefreite und nullbesteuerte Umsätze.
Der saudische Mehrwertsteuersatz (Value Added Tax, VAT) beträgt 15 Prozent und gilt für die meisten im Königreich konsumierten Waren und Dienstleistungen. Dieser Satz ist seit dem 1. Juli 2020 in Kraft, als die Regierung ihn vom ursprünglichen, im Januar 2018 eingeführten Niveau von 5 Prozent verdreifachte. Die Anhebung war eine fiskalische Reaktion auf den doppelten Druck aus niedrigeren Ölpreisen und den wirtschaftlichen Folgen der globalen Pandemie.
Geschichte der Mehrwertsteuer in Saudi-Arabien
Saudi-Arabien führte die Mehrwertsteuer am 1. Januar 2018 als Teil einer GCC-weiten Vereinbarung ein, wonach die Mitgliedstaaten eine Verbrauchsbesteuerung umsetzen sollten. Der anfängliche Satz von 5 Prozent zählte weltweit zu den niedrigsten und war darauf ausgelegt, dem Königreich den Übergang in die Welt der indirekten Besteuerung zu erleichtern. Die VAE führten die Mehrwertsteuer zeitgleich zum selben Satz ein, während Bahrain 2019 und Oman 2021 folgten.
Die Entscheidung, den Satz Mitte 2020 auf 15 Prozent zu verdreifachen, war von fiskalischer Notwendigkeit getrieben. Die Ölpreise waren auf historische Tiefststände eingebrochen, und die Regierung musste ihre Einnahmen stabilisieren. Die Anhebung erzeugte erhebliche Mehreinnahmen; die Mehrwertsteuereinnahmen stiegen von 47 Milliarden SAR im Jahr 2019 auf über 130 Milliarden SAR im Jahr 2024 und machten die Mehrwertsteuer damit zur größten Nicht-Öl-Einnahmequelle des Königreichs.
Was mit 15 Prozent besteuert wird
Der Regelsatz von 15 Prozent gilt für die meisten gewerblichen Umsätze, darunter Einzelhandelsverkäufe, freiberufliche Dienstleistungen, Telekommunikation, Restaurant- und Hoteldienstleistungen, Fahrzeugkäufe, Elektronik und Baumaterialien. Digitale Dienstleistungen nicht ansässiger Anbieter unterliegen ebenfalls der Mehrwertsteuer, wobei ausländische Anbieter digitaler Dienste sich registrieren und über ein vereinfachtes Registrierungsverfahren Steuern erheben müssen.
Immobilientransaktionen unterliegen einer eigenen Behandlung. Gewerbliche Immobilienvermietungen unterliegen der Mehrwertsteuer von 15 Prozent, während Verkäufe von Wohnimmobilien nach einer Reform im Oktober 2020, die den Erwerb von Wohneigentum stimulieren sollte, einer Immobilientransaktionssteuer (Real Estate Transaction Tax, RETT) von 5 Prozent anstelle der Mehrwertsteuer unterliegen.
Nullbesteuerte Umsätze
Bestimmte Umsätze werden mit 0 Prozent besteuert, das heißt, sie liegen technisch innerhalb des Mehrwertsteuersystems, tragen aber keine Steuerlast. Dazu zählen Exporte von Waren und Dienstleistungen außerhalb des Königreichs, internationale Transportdienstleistungen, neu errichtete Wohnimmobilien (beim Erstverkauf, stattdessen der RETT unterliegend) sowie Lieferungen anlagefähiger Edelmetalle wie Gold und Silber mit einer Reinheit von 99 Prozent oder höher.
Arzneimittel und medizinische Geräte, die auf der Positivliste der saudischen Behörde für Lebens- und Arzneimittel (SFDA) geführt werden, sind ebenfalls nullbesteuert, was das Engagement der Regierung für einen bezahlbaren Zugang zur Gesundheitsversorgung widerspiegelt.
Steuerbefreite Umsätze
Einige Umsätze sind vollständig von der Mehrwertsteuer befreit, das heißt, es wird keine Steuer erhoben und die Vorsteuer kann nicht zurückgefordert werden. Zu den wesentlichen Befreiungen zählen Finanzdienstleistungen (einschließlich Zinsen, Kreditvergabe und Lebensversicherungen), die Vermietung von Wohnimmobilien, der lokale Personennahverkehr sowie bestimmte Bildungsleistungen staatlich lizenzierter Einrichtungen.
Die Unterscheidung zwischen nullbesteuerten und steuerbefreiten Umsätzen ist für Unternehmen bedeutsam. Anbieter nullbesteuerter Umsätze können die Vorsteuer auf ihre Einkäufe zurückfordern, Anbieter steuerbefreiter Umsätze hingegen nicht, wodurch eine potenzielle Kostenbelastung entsteht.
Registrierungspflichten
Unternehmen mit steuerpflichtigen Jahresumsätzen von mehr als 375.000 SAR müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren. Eine freiwillige Registrierung steht Unternehmen mit steuerpflichtigen Umsätzen oder Aufwendungen von über 187.500 SAR offen. Bis 2025 waren mehr als 600.000 Einheiten bei der Behörde für Zakat, Steuern und Zoll (ZATCA) für die Mehrwertsteuer registriert.
Nicht ansässige Unternehmen, die in Saudi-Arabien steuerpflichtige Umsätze erzielen, müssen sich unabhängig von einer Schwelle registrieren, ohne dass ein Mindestumsatz erforderlich ist. Dies erfasst ausländische Anbieter digitaler Dienste, E-Commerce-Plattformen und grenzüberschreitend tätige Anbieter freiberuflicher Dienstleistungen.
Compliance und Erklärungsabgabe
Mehrwertsteuererklärungen werden für Unternehmen mit Jahresumsätzen von mehr als 40 Millionen SAR monatlich und für alle übrigen vierteljährlich abgegeben. Die Erklärungen werden elektronisch über das FATOORA-Portal der ZATCA eingereicht, das für alle mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen zudem die elektronische Rechnungsstellung (E-Invoicing) vorschreibt. Die schrittweise zwischen 2021 und 2024 vollständig umgesetzte E-Invoicing-Pflicht hat die Compliance-Quoten deutlich verbessert und die Mehrwertsteuerlücke verringert.
Verspätungsstrafen beginnen bei 5 Prozent der nicht entrichteten Steuer, mit weiteren Strafen von 5 Prozent pro Monat bis zu einem Höchstsatz von 25 Prozent. Steuerhinterziehung wird mit Strafen von bis zum Dreifachen des Steuerbetrags zuzüglich möglicher strafrechtlicher Verfolgung geahndet.
Auswirkung auf die Lebenshaltungskosten
Die Anhebung der Mehrwertsteuer von 5 auf 15 Prozent hatte eine messbare Auswirkung auf die Verbraucherpreise. Der Verbraucherpreisindex stieg in den zwölf Monaten nach der Anhebung im Juli 2020 um rund 6 Prozent, was jedoch teilweise durch sinkende Mieten und andere deflationäre Kräfte ausgeglichen wurde. Bis 2023 hatte sich die Inflation auf den Bereich von 2 Prozent normalisiert, da sich Verbraucher und Unternehmen an den neuen Satz angepasst hatten.
Die Regierung milderte die Auswirkung auf einkommensschwächere Haushalte teilweise durch das Programm Citizen’s Account (Bürgerkonto) ab, das berechtigten saudischen Familien direkte Geldtransfers gewährt, um die Kosten der Mehrwertsteuer und anderer wirtschaftlicher Reformen auszugleichen.
Ausblick
Saudi-Arabien hat signalisiert, dass der Satz von 15 Prozent den aktuellen fiskalischen Bedingungen angemessen ist. Während einige Analysten spekuliert hatten, die Sätze könnten bei einer Erholung der Öleinnahmen sinken, hat die Regierung deutlich gemacht, dass die Beibehaltung des Satzes die fiskalische Tragfähigkeit stützt und die Sensitivität des Haushalts gegenüber Schwankungen des Ölpreises verringert. Die Mehrwertsteuer ist zu einem strukturellen Merkmal des saudischen Steuersystems geworden und nicht zu einer vorübergehenden Maßnahme.